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有關(guān)外貿(mào)進(jìn)出口退稅的小知識(shí)——千百惠財(cái)務(wù)代理
發(fā)布時(shí)間 : 2020-01-20 15:08:50
第一部分:出口收匯
外管局需要對(duì)企業(yè)的出口額與收匯額進(jìn)行管理。
外管局對(duì)外貿(mào)企業(yè)評(píng)級(jí):A、B、C級(jí)別,基于級(jí)別的不同,申報(bào)的具體時(shí)間,略有差異。企業(yè)可以閱讀外管局的手冊(cè),根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)。
第二部分:出口退稅
出口退稅是國(guó)家對(duì)出口企業(yè)的一種補(bǔ)助,一般分為兩種,一種是退還進(jìn)口所交稅款,另一種是退還在國(guó)內(nèi)所交稅款。
什么時(shí)候可以申報(bào)退稅?
1、已取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票
2、已報(bào)關(guān)出口取得報(bào)關(guān)單
3、已出口收匯
4、已完成賬務(wù)處理
采、銷注意事項(xiàng)
1、國(guó)內(nèi)采購(gòu)部分:
(1)企業(yè)取得國(guó)內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票。
(2)出口商品的進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證后不能抵扣,留待用于申報(bào)退稅。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證可以采用增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選方式,勾選可選擇“退稅勾選”或“抵扣勾選”,對(duì)于選擇哪種勾選方式請(qǐng)參照當(dāng)。
地稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體規(guī)定。勾選確認(rèn)后,企業(yè)可以在國(guó)稅出口退稅申報(bào)模塊中將出口所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息導(dǎo)出,以方便讀到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)里,在錄入數(shù)據(jù)時(shí)不再需要人工單票錄入,省時(shí)省力,準(zhǔn)確度高。
(3)企業(yè)為了準(zhǔn)確核算出口貨物成本和盡早申報(bào)退稅,盡量當(dāng)月報(bào)關(guān)出口的貨物在當(dāng)月收齊進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
(4)外貿(mào)企業(yè)要注意進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上所開(kāi)具的內(nèi)容要與相對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單內(nèi)容一致,重點(diǎn)審核商品的名稱、數(shù)量及單位。
① 商品名稱:進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和報(bào)關(guān)單上所列示的商品名稱必須一 致,否則不能退稅。
② 數(shù)量、單位:報(bào)關(guān)單上有兩種不同的計(jì)量單位,企業(yè)收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以選擇其中一種作為開(kāi)具單位。如果商品全部出口,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)量和報(bào)關(guān)單上數(shù)量肯定一致。
③ 規(guī)格型號(hào):進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與報(bào)關(guān)單規(guī)格型號(hào)保持一致。
④ 金額:外貿(mào)企業(yè)出口退稅采用單票對(duì)應(yīng)的方式,如果不能保證一票進(jìn)項(xiàng)對(duì)應(yīng)一票出口,在申報(bào)的時(shí)候只要多張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的進(jìn)貨總金額和多張出口報(bào)關(guān)單的出口進(jìn)貨總金額一致即可。
2、國(guó)外銷售:
(1)銷售發(fā)票(企業(yè)可在稅務(wù)局申領(lǐng)出口發(fā)票并開(kāi)具)、報(bào)關(guān)單(出口時(shí)海關(guān)根據(jù)我們提供貨物信息開(kāi)具)。
(2)我們需要將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、銷售發(fā)票、報(bào)關(guān)單三單中的信息確認(rèn)一致。
(3)報(bào)關(guān)單上的成交方式有:CIF、FOB、CFR。
在退稅申報(bào)系統(tǒng)中按照FOB價(jià)格填寫(xiě)( FOB=CIF-運(yùn)費(fèi)-保費(fèi)、FOB=CFR-運(yùn)費(fèi))。
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